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Maria Cecilia FREGNI
Professore Ordinario
Dipartimento di Giurisprudenza
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Insegnamento: European and International Tax Law
Giurisprudenza (Offerta formativa 2024)
Obiettivi formativi
Il corso mira a far conseguire allo studente una conoscenza specifica sui principali istituti del diritto tributario europeo ed internazionale, con particolare riguardo al sistema delle fonti comunitarie ed internazionali e dei principi del TFUE rilevanti ai fini fiscali (le libertà del Trattato, il divieto di discriminazione, il divieto di aiuti di Stato). Lo studente dovrà inoltre acquisire conoscenza di alcuni problemi di attualità (es. stabile organizzazione, abuso del diritto ed elusione fiscale internazionale; residenza fiscale e paradisi fiscali) e delle princiali questioni in tema di doppia imposizione internazionale
Prerequisiti
Rispetto delle propedeuticità generali di Diritto costituzionale, Istituzioni di Diritto privato I e Istituzioni di diritto romano rispetto agli insegnamenti obbligatori e non obbligatori degli anni successivi al primo.
Si consiglia il superamento dell'esame di Diritto tributario
Programma del corso
Le fonti dell'Unione europea. I principi dell'UE in materia fiscale. Armonizzazione fiscale nelle imposte indirette e ravvicinamento nelle imposte dirette. Le direttive comunitarie in materia fiscale. Redditi transnazionali e redditi di fonte estera. Le norme antiabuso del diritto (transfer pricing; regime CFC; partecipazioni in società residenti in paradisi fiscali). Il ruling internazionale. Doppia imposizione internazionale e convenzioni bilaterali
Metodi didattici
Lezioni frontali, con particolare attenzione alla casistica giuriprudenziale sui temi della fiscalità internazionale e comunitaria. Le lezioni sono svolte in modo da sollecitare la più ampia partecipazione attiva e coinvolgimento degli studenti.
Testi di riferimento
Attenders may prepare for the exam studying on the teaching materials which will be reported, discussed and analysed during lessons.
An updated handbook will be recommended before the beginning of the Course
Verifica dell'apprendimento
Esame orale, con possibilità per gli studenti frequentanti di predisporre un elaborato su un tema specifico preventivamente concordato con il docente. Gli studenti possono sostituire la parte di fiscalità internazionale con una parte relativa alla fiscalità comparata.
Risultati attesi
Il corso è a livello avanzato, e presuppone una buona conoscenza di base delle tematiche fiscali. Gli studenti, attraverso un processo graduale che porterà a sviluppare la loro capacità di apprendimento, acquisiranno le conoscenze di base della fiscalità internazionale e comunitaria e saranno in grado di acquisire un notevole grado di autonomia di giudizio e capacità critica nell'accostarsi alle problematiche di maggiore attualità della materia, riuscendo ad applicare sul piano operativo le conoscenze acquisite. Gli studenti saranno in grado di esporre e trattare casi giurisprudenziali anche complessi con adeguata abilità comunicativa, padroneggiando il linguaggio tecnico-giuridico della materia