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Alessandro TURCHI
Professore Associato Dipartimento di Economia "Marco Biagi"
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Insegnamento: Diritto tributario
Economia aziendale (D.M.270/04) (Offerta formativa 2020)
Obiettivi formativi
Il corso intende fornire le nozioni basilari del diritto tributario, offrendo un quadro complessivo dei princìpi e delle disposizioni normative vigenti in materia. Lo scopo è di consentire allo studente di comprendere le ragioni che giustificano e i meccanismi che regolano l'imposizione.
In specie, lo studente deve acquisire familiarità con le fonti normative tributarie; i princìpi costituzionali posti in materia tributaria; la disciplina relativa ai soggetti del rapporto d'imposta e agli adempimenti cui essi sono tenuti; i meccanismi di attuazione dell'imposizione (attività di verifica e controllo, accertamento, riscossione e rimborso); la disciplina del processo tributario.
Prerequisiti
Nessuno
Programma del corso
Gli istituti e le fonti del diritto tributario (nozione di tributo; riserva di legge; fonti primarie e secondarie). L'interpretazione. I principi costituzionali (capacità contributiva, progressività, interesse fiscale) e comunitari. L'obbligazione tributaria. I soggetti passivi (solidarietà paritaria e dipendente; sostituzione a titolo d'imposta e a titolo d'acconto). L'azione amministrativa. La dichiarazione (natura, contenuto, effetti, rettificabilità). L'istruttoria (controlli formali e sostanziali). L'avviso di accertamento: disciplina generale e tipologie. L'elusione e l'abuso del diritto tributario. La riscossione. Il rimborso ed i crediti d'imposta. Le sanzioni amministrative. Il processo tributario.
Metodi didattici
Il corso prevede lezioni di cui sarà garantita l'erogazione a distanza su tutti gli argomenti che formano oggetto di esame. Durante le lezioni vengono esaminate le norme più importanti e i più recenti orientamenti giurisprudenziali.
Sul portale Dolly sono rese disponibili sentenze di rilevante interesse in materia tributaria oltre alle registrazioni integrali delle lezioni e a videolezioni di approfondimento.
Testi di riferimento
F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, 14ª ed., Milano, 2020.
I capitoli sull'obbligazione tributaria e sulle sanzioni tributarie e penali sono di sola lettura
In alternativa:
F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, 8ª ed., Milano, 2020, limitatamente ai capitoli relativi agli argomenti trattati a lezione.
Verifica dell'apprendimento
Sino al termine dell'emergenza da COVID-19, l'esame si svolgerà soltanto in forma orale. La prova orale prevede tre domande su argomenti trattati sul Manuale o durante le lezioni e dura circa 15 minuti.
La prova orale potrà essere svolta in presenza o a distanza a seconda dell'evoluzione della situazione COVID-19.
Risultati attesi
Conoscenza e capacità di comprensione: Tramite lezioni in aula, esercitazioni e consultazione del materiale didattico integrativo disponibile sulla piattaforma Dolly, lo studente apprende la disciplina basilare dell'imposizione tributaria. Acquisisce altresì la capacità di comprendere la dottrina, la giurisprudenza e la prassi amministrativa in materia.
Capacità di applicare conoscenza e comprensione: Tramite le esemplificazioni fatte a lezione, la consultazione del materiale didattico integrativo e lo studio dei casi giurisprudenziali, lo studente è in grado di applicare le conoscenze acquisite e di affrontare con competenza i problemi posti nella pratica della tassazione diretta e indiretta.
Autonomia di giudizio: Tramite lo studio del materiale didattico, il confronto con il docente e il dialogo con gli altri studenti, lo studente è in grado di valutare la coerenza del sistema tributario nonché l'opportunità e la pratica incidenza delle scelte normative compiute.
Abilità comunicative: La frequenza alle lezioni e la possibilità di rivedere in qualsiasi momento le relative registrazioni, oltre alla lettura delle sentenze tributarie e dei documenti di prassi, permettono allo studente di sviluppare la capacità di comunicare in forma orale e scritta, e in modo efficace e appropriato, i concetti appresi.
Capacità di apprendimento: Le attività descritte permettono allo studente di acquisire gli strumenti metodologici per proseguire gli studi e provvedere in maniera autonoma al proprio aggiornamento.